Независимое аудиторское заключение по заверению нефинансовых данных Годового Отчета ОАО «ТВЭЛ» за 2013 год

Введение

Объектом заверения является проект публичного годового отчета ОАО «ТВЭЛ» (далее — Отчет) за период с 1 января по 31 декабря 2013 г.

Настоящее заключение адресовано рабочей группе по подготовке публичного годового отчета и руководству ОАО «ТВЭЛ».

Ответственность сторон

Руководство ОАО «ТВЭЛ» несет полную ответственность за составление и достоверность указанного Отчета.

Мы несем ответственность за результаты работы по независимому заверению Отчета только перед ОАО «ТВЭЛ» в рамках согласованного с ним задания и не принимаем на себя никакой ответственности перед любым третьим лицом.

Объем,критерии и уровень заверения

Объектом заверения является Отчет ОАО «ТВЭЛ» на русском языке, включающий информацию по ключевым компаниям ТК ТВЭЛ в рамках заявленного контура консолидации. Отчет оценивался по следующим критериям:

• характер и степень соблюдения Компанией принципов стандарта М1000 Accountabilty Principle Standard 2008 — инклюзивность (вовлеченность), существенность, восприимчивость;
• соответствие Отчета уровню А+ (самооценка компании) согласно Руководству GRI G3.1;
• соответствие Отчета Политике Госкорпорации «Росатом» в области публичной отчетности и Типовому Стандарту публичной годовой отчетности ключевых организаций Госкорпорации «Росатом».

Наша проверка планировалась и осуществлялась в соответствии со Стандартом заверения АА1000 Assurance Standard 2008 и Международным стандартом ISAE 3000 «Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации».

Заверение соответствует типу 2 согласно определению стандарта AA1000AS 2008 с учетом ограничений, указанных в разделе «Границы заверения» настоящего заключения.

При оказании услуг нами соблюдены следующие требования в отношении уровня заверения:

• умеренный (moderate) — в соответствии со стандартом AA1000AS 2008;
• ограниченный (limited) — в соответствии со стандартом ISAE 3000 «Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации».

Осуществленная нами в рамках вышеуказанных уровней заверения выборочная верификация информации в Отчете не может претендовать на обеспечение высокого уровня гарантий для заверения. Работа по заверению основывалась на представленной руководством Общества и его работниками подтверждающей информации, на данных из доступных источников и аналитических методах подтверждения. В отношении количественной информации, содержащейся в Отчете, проведенная работа не может считаться достаточной для выявления всех возможных неточностей и искажений. Тем не менее собранные нами подтверждения достаточны для формирования нашего мнения в соответствии с вышеуказанными уровнями заверения.

Методология заверения

В рамках работ по заверению выполнены следующие процедуры:

• Изучение и тестирование на выборочной основе систем и процессов, реализованных ОАО «ТВЭЛ»в целях обеспечения и анализа соответствия деятельности принципам AA1000APS 2008, а также управления результативностью в области устойчивого развития.
• Анкетирование и проведение интервью с представителями руководства ОАО «ТВЭЛ», дочерних обществ ОАО «ВПО «Точмаш« и ОАО «МЗП».
• Сбор доказательств, подтверждающих практическую реализацию системных процессов, реализующих принципы AA1000APS 2008.
• Проведение интервью с персоналом ОАО «ТВЭЛ», дочерних обществ ОАО «ВПО «Точмаш« и ОАО «МЗП», изучение документов и заявлений менеджмента с целью получения подтверждений в отношении соответствия деятельности принципам AA1000APS 2008.
• Участие в диалогах и общественных консультациях ОАО «ТВЭЛ» с заинтересованными сторонами, изучение протоколов диалогов и заключения по итогам общественного заверения Отчета.
• Изучение материалов, связанных с деятельностью Комиссии заинтересованных сторон ОАО «ТВЭЛ».
• Изучение имеющейся на сайтах ОАО «ТВЭЛ» и дочерних компаний информации, касающейся деятельности в контексте вопросов устойчивого развития.
• Изучение опубликованных заявлений третьихлиц, касающихся экономических, экологических, социальных аспектов деятельности ОАО «ТВЭЛ» с целью проверки обоснованности заявлений, сделанных в Отчете.
• Анализ нефинансовой отчетности отечественных и иностранных компаний, работающих в области фабрикации ядерного топлива, конверсии и обогащения урана, в целях бенчмаркинга.
• Анализ действующей в ОАО «ТВЭЛ» системы внутреннего контроля и аудита в части проверки соответствия порядка формирования публичного годового отчета требованиям действующего законодательства, стандартов Госкорпорации «Росатом», внутренних нормативных документов ОАО «ТВЭЛ» в области публичной отчетности.
• Выборочное изучение документов и данных о результативности существующих в ОАО «ТВЭЛ» систем управления экономическими, экологическими и социальными аспектами устойчивого развития.
• Изучение действующих процессов сбора, обработки, документирования, верификации, анализа и отбора данных, подлежащих включению в Отчет.
• Проверка адекватности утверждений, заявлений и данных, включенных в Отчет.
• Анализ информации в Отчете на соответствие принципам Стандарта АА1000 APS 2008, рекомендациям GRI G3.1 (уровень А+), Политике Госкорпорации «Росатом» в области публичной отчетности и Типовому Стандарту публичной годовой отчетности ключевых организаций Госкорпорации «Росатом».

Границы заверения

Заверение ограничено временными рамками отчетного периода (01.01.2013 г. — 31.12.2013 г.). Оценка надежности представленной в Отчете информации о результативности производится только в отношении соответствия рекомендациям Руководства GRI G3.1 для уровня А+.

В отношении показателей количественного характера проводится оценка соответствия данным аудированной бухгалтерской отчетности, а также предоставленным нам документам внешней и внутренней отчетности в части прочих экономических, экологических и социальных аспектов деятельности.

Заверение не проводится в отношении заявлений прогнозного характера, а также заявлений, выражающих мнения, убеждения или намерения ОАО «ТВЭЛ» предпринять какие-либо действия, относящиеся к будущему времени.

Заверение в отношении заявлений, в качестве источников которых в Отчете указаны экспертные суждения, не проводится.

Настоящее заключение дано только в отношении версии Отчета, представленной на русском языке в формате MS Word и содержащей информацию, как подлежащую публикации в печатной форме,так и в электронном виде на сайте ОАО «ТВЭЛ». При наличии расхождений настоящее заключение имеет приоритет по отношению к версии нашего заключения, подготовленного отдельно в отношении версии Отчета на английском языке.

Мы не имели возможности удостоверить факт публикации Отчета на сайте ОАО «ТВЭЛ» в связи с тем, что дата подписания настоящего заключения предшествовала планируемой дате публикации Отчета на сайте Общества.

Выводы

Следующие выводы основаны на проведенной нами работе по заверению, выполненной в объеме и границах, указанных выше:

• Отчет в целом адекватно отражает реализованные механизмы управления и показатели результативности ОАО «ТВЭЛ» в отношении деятельности по экономическим, социальным и экологическим аспектам устойчивого развития.
• В результате и в пределах проведенной нами работы мы не обнаружили существенных искажений в отношении приведенной в Отчете информации, раскрывающей деятельность ОАО «ТВЭЛ» в области устойчивого развития и ее результаты.

Характер и степень соблюдения принципов АА1000 APS 2008

В результате и в пределах проведенной нами работы мы не обнаружили существенных несоответствий критериям стандарта АА1000 APS 2008 в части соблюдения принципов (вовлеченность, существенность, восприимчивость).

Соответствие Отчета уровню А+ согласно Руководству GRI G3.1

В целях формирования мнения поданному вопросу нами был проведен анализ соблюдения при подготовке Отчета рекомендаций GRI G3.1 в отношении стандартных элементов отчетности для заявленного уровня применения.

Принципы для определения содержания Отчета

Существенность

• Информация, включенная в Отчет, охватывает темы и показатели результативности, которые отражают существенные воздействия ОАО «ТВЭЛ» на экономику, окружающую среду и общество или могут существенно повлиять на оценки и решения заинтересованных сторон.
• Определены и согласованы с заинтересованными сторонами две приоритетные темы Отчета — «Инновационный потенциал — основа развития TK «ТВЭЛ» и «Управление социальным капиталом TK «ТВЭЛ».
• В Отчете затронуты основные темы, поднимаемые в отчетах зарубежных компаний аналогичного профиля.

Охват заинтересованных сторон

• ОАО «ТВЭЛ» представило в Отчете информацию о заинтересованных сторонах и механизмах учета их интересов при определении содержания Отчета.

Контекст устойчивого развития

• Отчет представляет результаты деятельности ОАО «ТВЭЛ» в широком контексте устойчивого развития, учитывающем различные аспекты производственно-экономического, социального и экологического характера.

Полнота

• В рамках заявленных границ Отчет с достаточной степенью полноты охватывает информацию о деятельности ОАО «ТВЭЛ».
• Границы Отчета включают Общество и егоДЗО и соответствуют контуру управленческой отчетности TK «ТВЭЛ».
Некоторые показатели результативности раскрыты не полностью в сравнении с рекомендациями, изложенными в системе протоколов к показателям GRI (см. раздел «Стандартные элементы отчетности», подраздел «Показатели результативности»).

Принципы для обеспечения качества Отчета

Сбалансированность

• Отчет имеет сбалансированный характер, отражает как результаты деятельности, так и вопросы, требующие решения.

Сопоставимость

• Сопоставимость Отчета с нефинансовой отчетностью других организаций обеспечивается применением Руководства GRI G3.1 в качестве основы для раскрытия показателей результативности в области устойчивого развития.
• Сопоставимость финансовой информации по отношению к отчетности других компаний обеспечивается не в полной мере в связи с применением требований российского законодательства в области бухгалтерской отчетности (а не международных стандартов финансовой отчетности) для ее раскрытия.
• Большинство цифровых показателей приведено в трехлетней динамике, что позволяет провести анализ тенденций развития деятельности Общества.

Точность

• Точность представления фактической информации в Отчете достаточна для того, чтобы заинтересованные стороны могли оценить результаты деятельности ОАО «ТВЭЛ» в области устойчивого развития.
• Расчеты Показателей результативности базируются на методиках, утвержденных в рекомендациях GRI G3.1, Стандарте публичной годовой отчетности ОАО «ТВЭЛ», методике Госкорпорации «Росатом».

Своевременность

• Отчет подготовлен с целью его представления к Годовому Собранию акционеров.

Ясность

• В целом информация представлена в Отчете ясно и доступно для разных групп заинтересованных сторон.
• В Отчете представлено приложение «Глоссарий и сокращения», облегчающее понимание представленной информации пользователями Отчета.

Надежность

• Представленная в Отчете информация о результативности базируется на документах внутренней отчетности ТК «ТВЭЛ» и ГК «Росатом», а также отчетности, представленной в контролирующие органы.
• Вопросы проверки эффективности контроля и порядка формирования нефинансовой отчетности входят в компетенцию Блока директора по внутреннему контролю и аудиту. По результатам аудита процесса формирования публичной годовой отчетности было сформировано соответствующее Заключение;
• Нами не обнаружены факты, ставящие под сомнение надежность приведенной в Отчете информации.

Стандартные элементы отчетности

Стратегия и характеристика

В Отчете в основном представлена информация в области устойчивого развития, которая должна быть раскрыта в соответствии с рекомендациями GRI G3.1 по определению содержания Отчета.

Подходы в области менеджмента

В Отчете отражены подходы в области менеджмента по всем существенным аспектам производственной, экономической, социальной и экологической сфер.

Показатели результативности

• Все существенные показатели раскрыты в Отчете в соответствии с протоколами GRI G3.1,3a исключением показателей результативности EN1, EN2, EN4, EN16, EN18, EN21 (раскрыты не в полном объеме, исходя из требований протоколов GRI G3.1, с указанием причин неполного раскрытия), ЕС2, PR3, PR4, PR8 (неприменимы к ОАО «ТВЭЛ»),
• Раскрытие показателей результативности соответствуеттребованиям GRI G3.1 для уровня «А+».

Соответствие Отчета Политике Госкорпорации «Росатом» в области публичной отчетности и Типовому Стандарту публичной годовой отчетности ключевых организаций Госкорпорации «Росатом»

Процесс публичной отчетности, структура и содержание Отчета в целом соответствуют требованиям Политики Госкорпорации «Росатом» в области публичной отчетности и Типовому Стандарту публичной годовой отчетности ключевых организаций Госкорпорации «Росатом». В отчете не отражены следующие индикаторы публичной отчетности Госкорпорации «Росатом»: 3.1.1, 12.1.9. Частично раскрыты следующие индикаторы: 2.2.3, 4.4.3, 5.2.1, 5.2.3, 7.2.1,11.1.12,11.2.1,11.2.3,11.3.9.

Рекомендации

• Раскрытие показателей GRI целесообразно осуществлять в привязке к целевым значениям.
• Увеличить степень раскрытия показателей, в отношении которых протоколы GRI учтены не в полной мере (частичное раскрытие),либо сообщить в следующем Отчете о планируемых сроках их полного раскрытия.
• Обеспечить более четкое следование рекомендациям GRI при формировании указателя содержания GRI (стандартный элемент 3.12).
• В случае значительных отклонений количественных показателей от тенденций и/или средних значений давать разъяснения в тексте о причинах таких отклонений.
• Учесть замечания, содержащиеся в вышеприведенных разделах настоящего заключения.

Заявление о компетентности и независимости

ЗАО «ЭНПИ Консалт» — это независимая аудиторская организация, профессионально оказывающая услуги по заверению. ЗАО «ЭНПИ Консалт» является членом саморегулируемой организации аудиторов НП «Институт профессиональных аудиторов» и ведет свою деятельность в соответствии с Кодексом этики профессиональных бухгалтеров IFAC. В компании действует система контроля качества аудиторских услуг, включая контроль соблюдения этических норм.

ЗАО «ЭНПИ Консалт» официально заявляет, что настоящее Заключение представляет оценку независимого аудитора. ЗАО «ЭНПИ Консалт» и его сотрудники не имеют никаких отношений с ОАО «ТВЭЛ», его дочерними и зависимыми организациями, которые могли бы привести к конфликту интересов при оказании услуг по независимому заверению Отчета.

ЗАО «ЭНПИ Консалт» является организационным стейклхолдером GRI,лицензированным провайдером услуг по заверению в соответствии с требованиями стандарта АА1000 AS.

В команду по оказанию услуг по заверению отчетности в области устойчивого развития включены специалисты ЗАО «ЭНПИ Консалт», имеющие необходимый опыт оказания услуг по аудиту, подготовке отчетности в соответствии с GRI G5.1, а также сертификаты GRI. Руководитель проекта прошел подготовку по заверению отчетности в области устойчивого развития в учебном центре Accountabilty и имеет сертификат CSAP.

Заместитель Генерального директора Закрытого акционерного общества «ЭНПИ Консалт»

В.Ю. Скобарев